舟山市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目程價(jià)款結(jié)算和竣工決算組織審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法
作者：admin 發(fā)布于：2014-07-20 12:53
舟山市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目程價(jià)款結(jié)算和竣工決算組織審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法
2008/12/19 來源:舟山市審計(jì)局 瀏覽次數(shù)：4022
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范政府投資項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算和竣工決算組織審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《舟山市人民政府關(guān)于貫徹浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的實(shí)施意見》和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合舟山市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指以財(cái)政預(yù)算安排建設(shè)資金、財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國(guó)有企事業(yè)單位等為主要資金來源的基本建設(shè)項(xiàng)目或技術(shù)改造項(xiàng)目。
第三條 本辦法所稱組織審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第四條 政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃由市審計(jì)局依據(jù)有關(guān)規(guī)定、政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況和黨委、人大、政府的要求編制。
第五條 政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃分三類：審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)的項(xiàng)目計(jì)劃；審計(jì)機(jī)關(guān)組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目計(jì)劃；由建設(shè)單位直接委托具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目計(jì)劃。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施政府投資項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)，并根據(jù)招投標(biāo)的結(jié)果下達(dá)審計(jì)任務(wù)書。審計(jì)任務(wù)書應(yīng)寫明組織審計(jì)項(xiàng)目名稱、被審單位、審計(jì)內(nèi)容、實(shí)施審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)完成時(shí)間等，審計(jì)任務(wù)書由審計(jì)機(jī)關(guān)主送社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并抄送建設(shè)單位。
第七條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接到審計(jì)任務(wù)書后，應(yīng)及時(shí)與審計(jì)機(jī)關(guān)簽訂建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。
第八條 工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)資料，首次由審計(jì)機(jī)關(guān)和建設(shè)單位一同移送；審計(jì)過程中所需的相關(guān)審計(jì)資料，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)要求建設(shè)單位提供，并辦妥資料清單的簽收手續(xù)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將資料清單和結(jié)算送審造價(jià)明細(xì)表送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第九條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)送審資料，按照國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)規(guī)范嚴(yán)格審核，審核結(jié)果需經(jīng)施工單位和建設(shè)單位核對(duì)無誤，并加蓋單位公章和簽字后，方可出具工程造價(jià)咨詢報(bào)告書。
第十條 審計(jì)結(jié)束后，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交工程造價(jià)咨詢報(bào)告書和審計(jì)報(bào)告正本一份、副本兩份，并同時(shí)向建設(shè)單位、施工單位提供工程造價(jià)咨詢報(bào)告書。
第十一條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)問題應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。對(duì)建設(shè)單位合同、工程聯(lián)系單等違規(guī)行為，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建議建設(shè)單位糾正，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第十二條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量應(yīng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第四章 竣工決算組織審計(jì)
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)，并根據(jù)招投標(biāo)的結(jié)果下達(dá)審計(jì)任務(wù)書。審計(jì)任務(wù)書應(yīng)寫明組織審計(jì)項(xiàng)目名稱，被審計(jì)單位、審計(jì)內(nèi)容，實(shí)施審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)完成時(shí)間等，審計(jì)任務(wù)書由審計(jì)機(jī)關(guān)主送社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并抄送建設(shè)單位。
第十四條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接到審計(jì)任務(wù)書后，應(yīng)按本辦法規(guī)定制定審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施方案報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)簽署意見后方可實(shí)施。
第十五條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)告知書；抄送審計(jì)機(jī)關(guān)和與政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位。審計(jì)告知書應(yīng)寫明審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容，審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)組組成人員等內(nèi)容。
第十六條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在進(jìn)點(diǎn)后應(yīng)取得被審計(jì)單位對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性的書面承諾，審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施，審計(jì)實(shí)施過程中遇到的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；并接受審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第十七條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后六十天內(nèi)，按本辦法規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告，提交前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有不同意見的，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)重新進(jìn)行核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的書面說明，一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十八條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，重點(diǎn)為審計(jì)內(nèi)容是否全面，范圍是否恰當(dāng)，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，定性是否準(zhǔn)確、合法，改正及糾正建議是否適當(dāng)。
經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定后，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)方可向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告，并抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審定中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有重大問題的，應(yīng)按審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)程序重新發(fā)審計(jì)通知書，出具審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位意見后，作出審計(jì)決定和正式審計(jì)報(bào)告。
勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位有違紀(jì)、違規(guī)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)要作審計(jì)處理的，應(yīng)單獨(dú)立項(xiàng)，按審計(jì)程序發(fā)審計(jì)通知書，出具審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)單位征求意見后，作出審計(jì)決定和報(bào)告。
第二十一條 政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：
（一）編制審計(jì)方案的依據(jù)；
（二）被審計(jì)單位的名稱和項(xiàng)目基本情況；
（三）審計(jì)目標(biāo)；
（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；
（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止日期；
（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
（八）編制的日期；
（九）其他有關(guān)內(nèi)容。
第二十二條 政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）對(duì)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)程序、資金來源和其他前期工作進(jìn)行審計(jì)，檢查建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性和合法性。
（二）對(duì)建設(shè)資金管理和使用進(jìn)行審計(jì)，檢查建設(shè)資金到位情況和資金管理與使用的真實(shí)性、合法性和有效性。
（三）對(duì)政府投資項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)，檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。
（四）對(duì)政府投資項(xiàng)目有關(guān)的合同進(jìn)行審計(jì)，檢查合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性。
（五）對(duì)政府投資項(xiàng)目設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用進(jìn)行審計(jì)，檢查設(shè)備、材料核算的真實(shí)性、合法性和有效性。
（六）對(duì)政府投資項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和合法性。
（七）對(duì)政府投資項(xiàng)目成本進(jìn)行審計(jì)，檢查建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性。
（八）對(duì)政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算和工程決算進(jìn)行審計(jì)，檢查工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性。
（九）對(duì)政府投資項(xiàng)目的交付使用資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，檢查交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性。
（十）對(duì)政府投資項(xiàng)目尾工工程進(jìn)行審計(jì)，檢查未完工工程投資的真實(shí)性和合法性。
（十一）對(duì)建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，檢查年度會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表的真實(shí)性和合法性。
（十二）對(duì)政府投資項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)，檢查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目直接相關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。
（十三）對(duì)政府投資項(xiàng)目工程質(zhì)量管理進(jìn)行審計(jì)，檢查勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性，以及對(duì)工程質(zhì)量管理的有效性。
（十四）對(duì)政府投資項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)，檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。
（十五）對(duì)政府投資項(xiàng)目投資效益進(jìn)行審計(jì)，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)，評(píng)價(jià)政府投資項(xiàng)目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。
第二十三條 政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容：
（一）實(shí)施審計(jì)工作的基本情況，包括審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、起訖時(shí)間；延伸審計(jì)單位和事項(xiàng)。
（二）被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目審批立項(xiàng)；項(xiàng)目基本概況；項(xiàng)目建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位情況；項(xiàng)目組織實(shí)施、工程竣工驗(yàn)收情況；項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、投資完成額和交付資產(chǎn)情況。
（三）審計(jì)評(píng)價(jià)，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括項(xiàng)目審批立項(xiàng)情況、項(xiàng)目法人、資本金、招投標(biāo)、合同、監(jiān)理“五制”執(zhí)行情況，項(xiàng)目投資與規(guī)?？刂魄闆r；對(duì)建設(shè)資金的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括建設(shè)資金來源、建設(shè)成本與支出情況，項(xiàng)目決算編制情況；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)等。
（四）審計(jì)查明的主要問題，包括被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的基本建設(shè)管理和財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)以及定性的法律、法規(guī)依據(jù)。
（五）對(duì)項(xiàng)目竣工決算有關(guān)問題的處理意見和建議。
第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。原舟山市審計(jì)局發(fā)布的《舟山市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法(試行)》同時(shí)廢止。
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范政府投資項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算和竣工決算組織審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《舟山市人民政府關(guān)于貫徹浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的實(shí)施意見》和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合舟山市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指以財(cái)政預(yù)算安排建設(shè)資金、財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國(guó)有企事業(yè)單位等為主要資金來源的基本建設(shè)項(xiàng)目或技術(shù)改造項(xiàng)目。
第三條 本辦法所稱組織審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第四條 政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃由市審計(jì)局依據(jù)有關(guān)規(guī)定、政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況和黨委、人大、政府的要求編制。
第五條 政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃分三類：審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)的項(xiàng)目計(jì)劃；審計(jì)機(jī)關(guān)組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目計(jì)劃；由建設(shè)單位直接委托具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目計(jì)劃。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施政府投資項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)，并根據(jù)招投標(biāo)的結(jié)果下達(dá)審計(jì)任務(wù)書。審計(jì)任務(wù)書應(yīng)寫明組織審計(jì)項(xiàng)目名稱、被審單位、審計(jì)內(nèi)容、實(shí)施審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)完成時(shí)間等，審計(jì)任務(wù)書由審計(jì)機(jī)關(guān)主送社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并抄送建設(shè)單位。
第七條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接到審計(jì)任務(wù)書后，應(yīng)及時(shí)與審計(jì)機(jī)關(guān)簽訂建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。
第八條 工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)資料，首次由審計(jì)機(jī)關(guān)和建設(shè)單位一同移送；審計(jì)過程中所需的相關(guān)審計(jì)資料，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)要求建設(shè)單位提供，并辦妥資料清單的簽收手續(xù)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將資料清單和結(jié)算送審造價(jià)明細(xì)表送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第九條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)送審資料，按照國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)規(guī)范嚴(yán)格審核，審核結(jié)果需經(jīng)施工單位和建設(shè)單位核對(duì)無誤，并加蓋單位公章和簽字后，方可出具工程造價(jià)咨詢報(bào)告書。
第十條 審計(jì)結(jié)束后，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交工程造價(jià)咨詢報(bào)告書和審計(jì)報(bào)告正本一份、副本兩份，并同時(shí)向建設(shè)單位、施工單位提供工程造價(jià)咨詢報(bào)告書。
第十一條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)問題應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。對(duì)建設(shè)單位合同、工程聯(lián)系單等違規(guī)行為，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建議建設(shè)單位糾正，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第十二條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量應(yīng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第四章 竣工決算組織審計(jì)
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)，并根據(jù)招投標(biāo)的結(jié)果下達(dá)審計(jì)任務(wù)書。審計(jì)任務(wù)書應(yīng)寫明組織審計(jì)項(xiàng)目名稱，被審計(jì)單位、審計(jì)內(nèi)容，實(shí)施審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)完成時(shí)間等，審計(jì)任務(wù)書由審計(jì)機(jī)關(guān)主送社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并抄送建設(shè)單位。
第十四條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接到審計(jì)任務(wù)書后，應(yīng)按本辦法規(guī)定制定審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施方案報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)簽署意見后方可實(shí)施。
第十五條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)告知書；抄送審計(jì)機(jī)關(guān)和與政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位。審計(jì)告知書應(yīng)寫明審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容，審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)組組成人員等內(nèi)容。
第十六條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在進(jìn)點(diǎn)后應(yīng)取得被審計(jì)單位對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性的書面承諾，審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施，審計(jì)實(shí)施過程中遇到的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；并接受審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第十七條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后六十天內(nèi)，按本辦法規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告，提交前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有不同意見的，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)重新進(jìn)行核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的書面說明，一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十八條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，重點(diǎn)為審計(jì)內(nèi)容是否全面，范圍是否恰當(dāng)，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，定性是否準(zhǔn)確、合法，改正及糾正建議是否適當(dāng)。
經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定后，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)方可向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告，并抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審定中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有重大問題的，應(yīng)按審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)程序重新發(fā)審計(jì)通知書，出具審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位意見后，作出審計(jì)決定和正式審計(jì)報(bào)告。
勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位有違紀(jì)、違規(guī)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)要作審計(jì)處理的，應(yīng)單獨(dú)立項(xiàng)，按審計(jì)程序發(fā)審計(jì)通知書，出具審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)單位征求意見后，作出審計(jì)決定和報(bào)告。
第二十一條 政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：
（一）編制審計(jì)方案的依據(jù)；
（二）被審計(jì)單位的名稱和項(xiàng)目基本情況；
（三）審計(jì)目標(biāo)；
（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；
（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止日期；
（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
（八）編制的日期；
（九）其他有關(guān)內(nèi)容。
第二十二條 政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）對(duì)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)程序、資金來源和其他前期工作進(jìn)行審計(jì)，檢查建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性和合法性。
（二）對(duì)建設(shè)資金管理和使用進(jìn)行審計(jì)，檢查建設(shè)資金到位情況和資金管理與使用的真實(shí)性、合法性和有效性。
（三）對(duì)政府投資項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)，檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。
（四）對(duì)政府投資項(xiàng)目有關(guān)的合同進(jìn)行審計(jì)，檢查合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性。
（五）對(duì)政府投資項(xiàng)目設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用進(jìn)行審計(jì)，檢查設(shè)備、材料核算的真實(shí)性、合法性和有效性。
（六）對(duì)政府投資項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和合法性。
（七）對(duì)政府投資項(xiàng)目成本進(jìn)行審計(jì)，檢查建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性。
（八）對(duì)政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算和工程決算進(jìn)行審計(jì)，檢查工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性。
（九）對(duì)政府投資項(xiàng)目的交付使用資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，檢查交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性。
（十）對(duì)政府投資項(xiàng)目尾工工程進(jìn)行審計(jì)，檢查未完工工程投資的真實(shí)性和合法性。
（十一）對(duì)建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，檢查年度會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表的真實(shí)性和合法性。
（十二）對(duì)政府投資項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)，檢查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目直接相關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。
（十三）對(duì)政府投資項(xiàng)目工程質(zhì)量管理進(jìn)行審計(jì)，檢查勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性，以及對(duì)工程質(zhì)量管理的有效性。
（十四）對(duì)政府投資項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)，檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。
（十五）對(duì)政府投資項(xiàng)目投資效益進(jìn)行審計(jì)，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)，評(píng)價(jià)政府投資項(xiàng)目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。
第二十三條 政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容：
（一）實(shí)施審計(jì)工作的基本情況，包括審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、起訖時(shí)間；延伸審計(jì)單位和事項(xiàng)。
（二）被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目審批立項(xiàng)；項(xiàng)目基本概況；項(xiàng)目建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位情況；項(xiàng)目組織實(shí)施、工程竣工驗(yàn)收情況；項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、投資完成額和交付資產(chǎn)情況。
（三）審計(jì)評(píng)價(jià)，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括項(xiàng)目審批立項(xiàng)情況、項(xiàng)目法人、資本金、招投標(biāo)、合同、監(jiān)理“五制”執(zhí)行情況，項(xiàng)目投資與規(guī)?？刂魄闆r；對(duì)建設(shè)資金的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括建設(shè)資金來源、建設(shè)成本與支出情況，項(xiàng)目決算編制情況；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)等。
（四）審計(jì)查明的主要問題，包括被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的基本建設(shè)管理和財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)以及定性的法律、法規(guī)依據(jù)。
（五）對(duì)項(xiàng)目竣工決算有關(guān)問題的處理意見和建議。
第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。原舟山市審計(jì)局發(fā)布的《舟山市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法(試行)》同時(shí)廢止。
